6月24日，人力资源和社会保障部发文，明确个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。

“养老金”要缴税了？拿到手的“养老金”要变少了吗？其实这些都是对消息的误读。

要看懂这则消息，首先要明确什么是个人养老金。

个人养老金并不是我们日常所说的“退休工资”，而是基本养老保险、企业及职业年金外的“第三支柱”养老保险，是一种政府支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由个人承担，每年最高可以存缴12000元。在享受税收优惠的同时，账户内的资金可以购买符合规定的储蓄存款、国债、特定养老储蓄、公募基金等金融产品获取收益。

事实上，领取个人养老金时需缴纳3%的个人所得税并不是新规。

早在2022年，个人养老金制度就开始在上海等城市试点，去年12月15日起推开至全国，国家税务总局发布的相关公告也都明确提出，纳税人缴纳的个人养老金可以享受“递延纳税”优惠政策。

也就是说，在每年3月-6月的个人所得税清缴汇算时，如果当年缴纳了个人养老金，该部分金额可以申请退税；等到纳税人退休或因完全丧失劳动能力、出国（境）定居等原因，要领取个人养老金时，则需要缴纳3%的个人所得税。

人社局此次公布的税率也与之相同，只是明确了在领取环节，投资收益也需缴税。这与公告中所说的“在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税”也不冲突。

投资收益也要缴税，缴纳个人养老金还划算吗？

对于年收入扣除各项个税附加扣除和6万元的起征额，应纳税额还高于36000元的人群来说，个人养老金3%的税率还是远低于10%甚至更高的个税超额累进税率的。

假如有人的全年应纳税所得额为50000元，在缴纳了12000元的个人养老金后，可省税1200元；而在领取时，按照3%的税率计算，这笔个人养老金需要增长至40000元，需要缴纳的个税才会超过1200元。

头图来源：图虫