11月1日起，《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》（下称《裁量基准》）正式施行，社保缴费违法行为首次被纳入全国统一的税务行政处罚裁量体系。用人单位欠缴社保且逾期不缴的，最高可处欠缴数额三倍罚款。

《裁量基准》由国家税务总局发布，涵盖9类66项税务行政处罚事项，社保欠缴位列第30项。用人单位在规定期限内不缴或者少缴社保费的，经税务机关责令限期缴纳、逾期仍未缴纳，处欠缴数额一倍以上三倍以下罚款，并按日加收万分之五滞纳金。

“一倍以上三倍以下罚款”的说法并不是此次首创，2011年起施行的《社会保险法》第八十六条即有明文规定，新规改变的是这条罚则怎么落地：以前是一条“没有刻度的尺子”，判罚标准各地互异，而新规从“欠缴金额”和“费额占比”双维度对此进行了分档，尺子刻上了刻度，实现全国统一。

具体来看，欠缴50万元以下，或欠缴50万元至500万元且占比不足30%的，处一倍罚款；欠缴50万元至500万元但占比超30%，或欠缴500万元以上且占比不足30%的，处一倍以上二倍以下罚款；欠缴500万元以上且占比超30%或者有其他严重情节的，处二倍以上三倍以下罚款。

用人单位欠缴社保费罚分档标准。制图 李高立

当然，处罚并非“欠缴即罚”，须先经税务机关责令限期缴纳，逾期不改才予处罚。另外，此前最高法劳动争议司法解释（二）已经明确，双方约定或劳动者承诺不缴社保的，该约定或承诺无效。用人单位未依法缴纳社会保险费，劳动者据此解除合同并主张经济补偿的，法院依法支持。

劳动者发现社保“账单”与实际工资不符，可留存工资条、银行流水等材料，先书面要求单位补缴，协商无果可向税务部门或劳动保障监察机构投诉举报。

国家税务总局发布《裁量基准》的同时，还将税务行政处罚“轻微不罚”事项清单纳入附件当中。但值得注意的是，8项“轻微不罚”清单都为税务登记、发票类事项，不包括社保欠缴。意即，社保欠缴一旦走到处罚程序，起罚即是1倍，没有“免罚”空间。

‌‌头图来源：图虫。